发布时间：2022-12-09
时光总是无言，转眼又到尾声。2022年的末尾，公司照例给大家送上年末结转相关建议，希望能为您一年繁忙而极不平凡的工作提供一些便利。
一、账务处理方面
(1)结合财务会计科目余额表、预算会计科目余额表、其他辅助账表，对各个科目与辅助账目进行分析检查，及时处理需要修改和调账的日常凭证。
(2)根据《政府会计准则制度解释第5号》的要求，实行预算管理一体化的中央预算单位在会计核算时不再使用“零余额账户用款额度”科目，“财政应返还额度”科目和“资金结存——财政应返还额度”科目下不再设置“财政直接支付”、“财政授权支付”明细科目，各单位可参照解释调整设置科目。
(3)做好各类往来款项的核对、清理工作，通知职工及时核销个人借款；检查往来款项明细，确保账务系统与纸质凭据一致，统计账龄，分析逾期原因。
(4)做好资产对账、折旧与摊销计提，确保资产系统与财务系统数据一致，做到账实一致，账表相符。
(5)检查非财政拨款结余、经营结余中专用基金和专用结余提取情况，确保两者计提数据一致。
(6)检查不参与预算会计核算的受托会计科目是否形成了受托资产与受托负债科目的平衡。
(7)12月30日之后，及时导出国库支付系统中的财政拨款、非税专户等各类资金最终数据，以便出纳对账，确保部门决算中相关收入数据与财政入库数据一致。
(9)及时核对银行账以及国库支付的财政应返还额度、财政拨款收入、教育事业收入-非税专户返还科目发生额，并在财政完成正式对账后提交对账单给会计岗，确认结转“财政应返还额度”数额。
(10)对单位内部预算进行结算清理，同时注意项目冻结余额。
二、工薪及个税方面
根据财政部、税务总局公告2022年第34号要求，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。以及国务院印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》有3岁以下婴幼儿的纳税人，可以从今年1月1日起享受新的专项附加扣除。根据通知，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。配合员工在系统中做好登记，便于年底汇算清缴。
三、收入管理方面
(1)核对各类未回款收费票据与相应的应收账款科目是否一致。
(2)结转前将二级单位各待结算收入项目分配到位。
(3)确认和清理2307科目中的“未明确收入”。
(4)收费与预算相关岗位按《关于2022年度省级非税收入年终关账有关事项的通知》通知事项，进行相关收入确认、代收费退付以及其他有关事项。
(5)根据上级部门高校学历继续教育收费管理要求，做好下年度收费管理平台与继续教育学院管理系统对接工作。确保学历继续教育收费统一核算，统一管理。
四、系统管理方面
(1)及时做好凭证记账、会计报表生成工作，并与预算管理及会计管理岗位协定网上报销、收入申报、第三方业务系统预算冻结等跨年在途业务单据处理方案。
(2) 及时做好财务查询、网上报销、收入申报、预算和项目库、智慧财务等跨年结转与权限继承工作，协助内控管理岗做好内控签批的岗位负责人与签批流程等基础信息核查。
(3)及时做好财务数据库备份工作，对数据库服务器空间、硬件资源开销及电子会计档案存储空间进行检查。对于虚拟化的服务器，分析年度CPU和内存使用情况，以便下一年适度做出调整。
(4)整理会计核算与项目统计分析新需求，以便于年末结转后对相关系统设置做出调整。
我公司将继续与大家一起共同做好年终结转和决算报表编制等相关工作，为本年度的财务工作画上一个圆满的句号。实施服务部、财务咨询服务部以及我们的专家团队在随时等待您的来电，以便合理安排咨询与服务时间。
扫一扫查看新闻
